Você já sabe quanto sua empresa vai pagar de imposto com a Reforma Tributária?
A resposta não está apenas na nova alíquota. Ela depende de créditos, fornecedores, clientes, contratos, preços, regime tributário e da forma como sua operação está estruturada.
Conteúdo voltado à Reforma Tributária do Consumo. O impacto varia conforme atividade, operação, regime tributário e cadeia de negócios.
A nova alíquota, sozinha, não responde quanto você vai pagar.
Para saber o impacto econômico real, é preciso entender quanto sua empresa debita nas vendas, quanto pode recuperar em créditos nas compras e quais regras específicas atingem sua atividade.
CBS — contribuição federal sobre bens e serviços.
IBS — imposto compartilhado por Estados e Municípios.
IS — Imposto Seletivo para hipóteses definidas em lei.
Créditos — nova lógica de não cumulatividade e aproveitamento de créditos.
Base normativa central: EC 132/2023, LC 214/2025 e alterações posteriores.
Você já sabe quanto vai pagar de imposto com a Reforma Tributária?
Não existe uma resposta séria baseada apenas em “qual será a alíquota do IBS e da CBS”. Duas empresas do mesmo setor podem chegar a impactos diferentes porque compram, vendem, contratam e geram créditos de formas diferentes.
Regime tributário
Lucro Real, Presumido e Simples partem de estruturas diferentes.
Atividade
Comércio, indústria, serviços e regimes específicos podem ter tratamentos distintos.
Créditos
Quanto IBS e CBS a empresa consegue aproveitar nas aquisições pode mudar a carga efetiva.
Fornecedores
A forma como seus fornecedores são tributados influencia a geração e o aproveitamento de créditos.
Clientes
B2B e B2C podem reagir de forma diferente a preço, crédito e repasse tributário.
Contratos e preço
A forma de negociar tributos, reajustes, repasses e margens pode alterar o resultado econômico.
Antes de concluir que sua carga vai subir ou cair, é preciso simular a operação.
O que é a Reforma Tributária do Consumo?
É uma mudança estrutural na forma como o Brasil tributa o consumo de bens e serviços. O modelo passa a utilizar uma lógica de IVA dual, formada pela CBS e pelo IBS, com tributação no destino e sistema de créditos mais amplo.
A transição é gradual. Isso significa que empresas precisarão conviver, por alguns anos, com regras antigas e novas ao mesmo tempo.
ICMS
ISS
IPI, com tratamento próprio
IBS — Estados e Municípios
IS — hipóteses específicas
Não cumulatividade mais ampla
Quatro ideias para entender o novo sistema.
Tributação no destino
A arrecadação passa a se aproximar do local onde ocorre o consumo, alterando a lógica atual de diversos tributos.
Não cumulatividade
O novo sistema amplia a lógica de créditos, tornando compras, fornecedores e documentação fiscal ainda mais relevantes.
Base ampla
Bens, serviços e outras operações passam a ser tratados dentro de uma estrutura mais uniforme, com exceções previstas em lei.
Transparência
IBS e CBS passam a ser destacados nos documentos fiscais e integrados a novos processos de apuração e controle.
Crédito não é “dinheiro grátis”. É uma regra que precisa ser bem aplicada.
O objetivo não é procurar crédito a qualquer custo. É garantir que a empresa não deixe de aproveitar o que a lei permite e, ao mesmo tempo, não aproprie valores sem suporte jurídico e documental.
Identificar aquisições que geram créditos, organizar documentação e revisar a cadeia pode evitar que a empresa trate como custo um valor que poderia ser aproveitado legalmente.
Apropriar crédito sem cumprir os requisitos, usar documento incorreto ou interpretar a operação de forma inadequada pode gerar diferenças tributárias e exposição a fiscalização e penalidades.
A mudança não acontece de uma vez.
O desafio está justamente em atravessar anos de coexistência entre regras atuais e novas, sem perder controle de contratos, sistemas, créditos e decisões comerciais.
Reforma Tributária não é assunto apenas do fiscal ou da contabilidade.
Quando o modelo de tributação muda, a empresa precisa revisar a forma como compra, vende, contrata, precifica, registra operações e toma decisões.
Fiscal & Contábil
Documentos fiscais, classificação, créditos, apuração, obrigações e conciliações.
Financeiro
Fluxo de caixa, formação de preço, pagamentos, créditos e impactos da nova dinâmica de recolhimento.
Comercial
Preço, margem, propostas, repasses, descontos e negociação com clientes.
Compras & Suprimentos
Perfil dos fornecedores, geração de créditos, contratos e impacto do custo efetivo de aquisição.
Contratos & Jurídico
Cláusulas tributárias, reequilíbrio, repasse, documentação fiscal, riscos e responsabilidades.
Tecnologia & Dados
ERP, cadastros, regras fiscais, documentos eletrônicos, integrações e qualidade da informação.
O impacto não é igual para todas as empresas.
Atividade, regime, cadeia de fornecedores, clientes, margem e estrutura contratual mudam completamente a análise. Por isso, uma resposta genérica sobre “aumento” ou “redução” de carga costuma ser insuficiente.
Lucro Real
A nova lógica de créditos, despesas, fornecedores e documentação tende a exigir revisão detalhada da cadeia. O impacto não deve ser medido apenas pela alíquota nominal.
Lucro Presumido
A Reforma do Consumo não elimina o regime de IRPJ/CSLL, mas muda PIS/Cofins, ICMS e ISS ao longo da transição. Preço, créditos e perfil dos clientes podem alterar o resultado econômico.
Simples Nacional
O Simples permanece, mas a partir de 2027 a empresa poderá manter IBS/CBS dentro do DAS ou optar pelo regime regular desses tributos. A escolha pode afetar créditos, margem e competitividade, especialmente no B2B.
Para 2027, a primeira janela de opção pelo regime regular de IBS/CBS ocorre em setembro de 2026. O MEI possui tratamento específico.
Profissionais e Prestadores
Serviços também entram na nova lógica. O efeito depende da atividade, enquadramento, eventuais reduções legais, perfil dos clientes, possibilidade de créditos, contratos e formação de preço.
Estar no Simples não significa estar fora da Reforma.
O regime continua existindo, mas a empresa passa a ter uma decisão relevante sobre a forma de recolher IBS e CBS.
Dentro do Simples: IBS/CBS permanecem na guia única e o optante não apropria créditos próprios desses tributos.
Regime regular de IBS/CBS: a empresa pode optar por recolher esses tributos fora do DAS, sujeitando-se à lógica regular de débitos e créditos.
A escolha precisa considerar o negócio.
Quem são seus clientes?
Seu cliente valoriza crédito tributário?
Quanto crédito sua empresa gera nas compras?
Qual é a margem?
A venda é B2B ou B2C?
A decisão exige simulação e análise do contexto concreto.
Da legislação para o resultado da empresa.
Empresas
Empresas que precisam entender o impacto da Reforma antes que decisões tributárias virem problemas operacionais, comerciais ou financeiros.
Avalio o impacto no negócio
Analiso como a Reforma afeta operações, contratos, créditos, fornecedores, clientes, preço, departamentos e decisões da empresa.
Mais controle sobre custo e risco
Identificação de oportunidades legais de crédito e eficiência, redução de riscos de multas e recolhimentos incorretos e um plano claro para adequação.
Importante: oportunidades econômicas dependem da operação e do enquadramento jurídico de cada empresa. O trabalho não pressupõe economia ou crédito em todos os casos.
Não basta saber o que a lei mudou. É preciso saber onde a mudança toca a sua operação.
A adequação jurídica começa quando a empresa transforma a norma em decisões concretas: contratos, processos, responsabilidades, políticas, controles e critérios para os próximos anos.
Você vai fazer agora ou esperar os problemas aparecerem?
A Reforma já está alterando documentos fiscais, sistemas e decisões para os próximos anos. A empresa pode se preparar com antecedência ou corrigir falhas durante a transição.
Antecipar permite: testar cenários, organizar créditos, revisar contratos, treinar equipes e tomar decisões com mais tempo.
• pagar imposto acima do necessário por créditos não mapeados;
• recolher ou documentar operações de forma incorreta;
• manter contratos incompatíveis com a nova realidade;
• perder margem por erro de precificação;
• precisar corrigir processos sob pressão.
Os impactos variam conforme a situação concreta e não ocorrem necessariamente em todos os casos.
Uma jornada em três etapas.
A empresa pode começar respondendo a uma pergunta objetiva: onde a Reforma muda custo, risco ou decisão no meu negócio? Depois, o trabalho avança para adequação e acompanhamento.
Diagnóstico Jurídico da Reforma Tributária
Descubra como a Reforma afeta sua empresa e o que precisa ser corrigido.
Mapeamento da operação, riscos, contratos, créditos, fornecedores, departamentos envolvidos, oportunidades e prioridades para adaptação.
Possíveis entregas: simulações e matriz de impactos, mapa de riscos, mapeamento jurídico de créditos e oportunidades, pontos críticos por área e plano de ação.
Programa de Adequação Jurídico-Tributária
Implementamos juridicamente as mudanças necessárias para a empresa atravessar a Reforma com segurança.
O programa pode ser contratado por departamento ou em formato 360º.
Exemplos: contratos, políticas, fluxos, responsabilidades, documentação, interface entre jurídico, fiscal, comercial, compras, financeiro e tecnologia.
Advisory da Reforma Tributária
Acompanhamento contínuo das mudanças, riscos e decisões da empresa durante a transição.
Suporte jurídico recorrente para interpretar novas normas, revisar impactos, apoiar decisões e atualizar o plano de adequação ao longo da transição.
Indicado para: empresas que precisam de acompanhamento contínuo sem tratar a Reforma como um projeto isolado.
Por departamento ou 360º.
O escopo deve acompanhar a maturidade e a necessidade real da empresa.
Foco em uma área específica da empresa: contratos, comercial, compras, financeiro, fiscal, tecnologia ou outra frente prioritária.
Indicado quando a empresa já identificou onde está o principal risco ou necessidade.
Visão integrada da operação, conectando os impactos jurídicos e tributários entre departamentos, contratos, processos e decisões.
Indicado quando a Reforma exige coordenação transversal e governança do projeto.
Conhecimento e suporte para quem executa a mudança.
Treinamento da Reforma Tributária
Capacitação direcionada às equipes que precisam compreender o novo modelo e suas consequências na rotina.
Pode ser estruturado para liderança, jurídico, fiscal, comercial, compras ou equipes multidisciplinares.
Central de Dúvidas
Canal recorrente para esclarecimento de questões jurídicas relacionadas à implementação e às decisões da Reforma.
Pode complementar programas de adequação, treinamentos ou o Advisory.
Da norma à operação.
Entender a operação
Como a empresa vende, compra, contrata, fatura e se relaciona com clientes e fornecedores.
Mapear impactos
Identificar onde a Reforma altera riscos, processos, contratos, créditos, preço e responsabilidades.
Priorizar
Separar o que é urgente, o que depende de decisão e o que pode ser implementado por etapas.
Executar e acompanhar
Transformar análise em providências concretas e atualizar a estratégia conforme a regulamentação evolui.
A Reforma Tributária exige uma atuação cada vez mais integrada entre contabilidade e jurídico.
Se você é contador ou possui um escritório contábil, estou aberto a construir parcerias técnicas para apoiar seus clientes na Reforma Tributária.
A ideia não é substituir a atuação contábil. É complementar o trabalho com a análise jurídica necessária em temas como contratos, riscos, créditos, responsabilidades, interpretação das novas regras e adequação empresarial.
Você mantém a relação e a condução contábil do cliente. Eu entro como retaguarda jurídica nos pontos em que a Reforma exige esse olhar.
Apoio técnico para decisões dos seus clientes
Interpretação jurídica das novas regras, análise de riscos, contratos, responsabilidades, créditos, regimes e efeitos da Reforma sobre operações concretas.
Treinamentos para você e sua equipe
Treinamentos práticos sobre IBS, CBS, transição, contratos, riscos jurídicos, créditos e temas que impactam o atendimento contábil aos clientes.
Diagnóstico e adequação dos clientes
Possibilidade de atuação conjunta em projetos de Reforma Tributária, preservando o papel do contador e agregando a frente jurídica onde ela for necessária.
Retaguarda jurídica durante a transição
Canal de suporte para dúvidas jurídicas que surgirem na rotina do escritório contábil ou na implementação das mudanças nos clientes.
Da dúvida pontual à parceria contínua.
O formato pode ser ajustado ao perfil do escritório contábil e às necessidades dos clientes, sempre com definição clara de escopo e responsabilidades profissionais.
Parceria técnica e profissional: a atuação deve respeitar as atribuições de cada profissão e as regras éticas aplicáveis, sem promessa de resultado ou captação indevida.
Análise jurídica de uma dúvida, contrato, operação ou situação específica de um cliente do escritório contábil.
Capacitação prática para o escritório identificar riscos, orientar clientes e saber quando uma questão exige suporte jurídico.
Suporte recorrente para dúvidas, projetos de adequação e acompanhamento das mudanças durante a transição.
Dúvidas comuns sobre a Reforma.
A Reforma Tributária é apenas uma mudança de impostos?
Não. A substituição de tributos é apenas uma parte. A nova lógica envolve créditos, documentos fiscais, local da operação, processos, contratos, sistemas e decisões comerciais.
Minha empresa está no Simples. Preciso me preparar?
Sim. O Simples permanece, mas a Reforma cria decisões específicas sobre IBS e CBS e pode afetar preço, créditos, clientes e competitividade. A análise depende da operação concreta.
É possível saber se minha carga tributária vai aumentar?
Não de forma responsável apenas olhando uma alíquota. É preciso analisar atividade, regime, créditos, fornecedores, clientes, benefícios, contratos e estrutura da operação.
Preciso esperar 2027 para começar a adequação?
Não. A transição começou em 2026 e já envolve adaptação de documentos, sistemas, cadastros e processos. Algumas decisões para 2027 também precisam ser avaliadas antes do início do ano.
Isso é trabalho apenas do contador?
A contabilidade é parte essencial da implementação, mas a Reforma também envolve contratos, responsabilidades, políticas, governança, fornecedores, clientes e decisões jurídicas. O trabalho tende a ser multidisciplinar.
Posso contratar apenas uma etapa?
Sim. O trabalho pode começar pelo diagnóstico, avançar para uma adequação específica ou 360º, ou assumir formato recorrente por meio do Advisory, conforme a necessidade.
Referências centrais: Emenda Constitucional nº 132/2023; Lei Complementar nº 214/2025, com alterações posteriores, inclusive LC nº 227/2026; regulamentação e orientações oficiais da Receita Federal, Comitê Gestor do IBS e Comitê Gestor do Simples Nacional.
As regras da Reforma continuam em implementação e regulamentação. A aplicação concreta depende da atividade e da situação de cada contribuinte.
Sua empresa já sabe o que precisa mudar?
O primeiro passo não precisa ser um projeto completo. Pode ser simplesmente entender onde estão os impactos, riscos e decisões prioritárias.
Rodrigo Eleutério
Advogado · OAB/SP 469.922
Direito Empresarial e Tributário
Entender o impacto na minha empresa
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